検証！利息返還損失引当金 - 1166704344

1：あゆ：2006/12/21(木) 21:32:24: ＧＭＯと大手消費者金融の18年9月中間期における下記の計数を拾ってみました。
大手消費者金融の「無担保貸付金」は、B/S上の営業貸付金とニアリーイコール
として仮置きします。（個人向け無担保貸付が大半のため）

■プロミス

無担保貸付金　1,574,586M

貸倒れ引当金　　213,155M（引当率　13.5%）
利息返還引当　　135,230M（引当率　8.5%）
合計　　　　　　348,385M（引当率　22.1%）

■アコム

無担保貸付金　1,692,422M

貸倒れ引当金　　106,041M（引当率　6.1%）
利息返還引当　　357,500M（引当率　21.1%）
合計　　　　　　463 541M（引当率　27.3%）

※貸倒れ実績　　　48,865M→この２倍が貸倒引当金とほぼ見合う金額。妥当な引当水準。
※利息返還実績　　29,655M

■ＧＭＯ（一部推定）

無担保貸付金　　84,832M

貸倒れ引当金　　　8,761M（引当率　10.3%）→３Ｑ短信9ページ
利息返還引当　　12,696M（引当率　14.9%）→３Ｑ短信11ページ＋下方修正プレス（750+7,400）
合計　　　　　　21,457M（引当率　25.2%）

ここで何故「貸倒引当金」と「利息返還引当」の両方を掲載したのか
簡単に説明しましょう。

貸付残高がある人から返還請求を受けた場合、実務上、貸付債権と返還債務
を相殺する方法が取られるケースがあります。その場合、表面上、利息返還
の実績はなくなり、相殺分を貸倒処理したことになります。
よって貸倒実績が多くなり貸倒引当金の積み増しが必要となります。
つまり、貸倒引当金と利息返還引当金はセットで考える必要があるのです。

↓↓↓会計士協会の見解↓↓↓
http://db.jicpa.or.jp/visitor/general/toshin_dl.php?id=2507

前置きが長くなりました。
ＧＭＯを他の２社と比較した場合、合計引当率はどうでしょうか？

プロミス　22.1％
アコム　　27.3％
ＧＭＯ　　25.2％

特にＧＭＯが突出している訳でもなく極端に少ない訳でもなく、いい線ではないでしょうか？
2：gmokey：2006/12/22(金) 23:58:55: データどうも有難うございます。
利息返還実績がどうなるか、気になるところです。
アコムの実績は途中経過なので、最終どうなるか？
ＧＭＯの場合、アコム、プロミスに較べると、１件あたり金額が小さいので、
返還請求が面倒という人もいて、返還実績が意外と少なくなる可能性はありますかね？
3：あゆ：2006/12/23(土) 00:40:37: gmokeyさん、

「一件当りの利用額」を「一人当り（または一口座当り）の利用額」に
読み替えて調べて見ました。

■ＧＭＯ　＠418千円（84,832M÷202,699口座：3Q短信9ページ）

■アコム　＠488千円（169,422M÷3,464,188人：2006年9月データブック）
→http://www.acom.co.jp/ir/data/current/fileobj-888-datafile.pdf

これで見ると両者に大差はないように思います。
4：gmokey：2006/12/23(土) 01:03:09: 早速ありがとうございます。
もっと差が有るような気がしていました。
返還請求が少ないことを祈ってます。
5：あゆ：2006/12/26(火) 22:25:07: アコムの資料を見ると、

今期の利息返還の落着見込が68,255M（A）
対する期末引当金見込が318,900M（B）

B/A＝4.67年

確かに５年分弱の引当金を積んだ計算です。
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